A Lei Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) foi assinada em 20 de dezembro de 2019 e cria as implicações mais amplas para as leis sobre contas de investimento em aposentadoria desde a Lei de Proteção à Pensão em 2006.

A lei contém muitas disposições, mas várias dizem respeito aos aposentados e aos que se aproximam da aposentadoria.

Uma das principais mudanças resultantes do SECURE Act será o fim das chamadas regras de extensão para a maioria dos beneficiários não-cônjuges de contas de aposentadoria individuais.

As implicações de planejamento imobiliário da SECURE Act afetam quase todos com uma conta de aposentadoria que tem seus filhos ou um fundo listado como o beneficiário do investimento.

De acordo com a lei anterior, um sortudo beneficiário de um IRA poderia receber distribuições do IRA ao longo de sua vida. Assim, para um jovem de 30 anos, o beneficiário poderia distribuir o dinheiro ao longo da vida com base na tabela única de esperança de vida I do IRS (período de 53,3 anos).

Ao fazê-lo, os beneficiários poderiam “esticar” os impostos que tinham de pagar basicamente durante toda a vida e manter sua faixa de imposto mais baixa ao fazê-lo.

Sob o apropriadamente chamado SECURE Act, há uma regra de 10 anos, o que significa que os beneficiários não-cônjuges têm apenas 10 anos após o ano da herança para distribuir toda a conta.

Não há regras sobre quando o beneficiário deve receber as distribuições dentro desse período de 10 anos, apenas que há um limite de 10 anos.

Assim, continuando com o exemplo anterior, o Tio Sam recebe em 10 anos contra 53,3 anos – em teoria. Cha-ching para o Tio Sam!

Ironicamente, de acordo com a Morningstar, o número de receita projetada é de US$ 1,5 bilhão, ou US$ 15 bilhões em 10 anos. Em relação à base de ativos de cerca de US$ 16 trilhões em contribuições definidas e IRAs, esse é um pequeno aumento de impostos em relação ao orçamento geral do governo.

Outra disposição da lei foi adiar a data de início da distribuição mínima exigida, ou RMDs, de 70 ½ para 72. Essa alteração na data de início se aplica apenas aos indivíduos que completam 70 ½ em 2020 ou posterior.

Em outras palavras, se alguém completou 70 anos e meio em dezembro de 2019 ou antes, essa pessoa ainda teria que fazer os RMDs com base nas regras existentes. Grande coisa, certo? Bem, para os indivíduos que temiam pagar ao Tio Sam 70 ½, eles agora têm mais um a dois anos de margem de manobra.

Se um fundo for listado como beneficiário de um IRA, a regra de 10 anos apresenta alguns desafios para a proteção que os fundos oferecem.

Se o trust for um conduit trust, o que pode ditar que o beneficiário só pode receber a distribuição mínima exigida a cada ano e nada mais, o conduit trust não será mais uma ferramenta eficaz.

Para aqueles com saldos consideráveis ​​de IRA e contas de aposentadoria, a regra de 10 anos geralmente será muito menos vantajosa do que as regras estendidas quando se trata de deixar dinheiro para a próxima geração.

Como resultado, se o objetivo é maximizar a transferência de riqueza para a próxima geração, várias ideias a serem consideradas incluem:

Converter dinheiro de um IRA tradicional para um Roth IRA antes de chegar aos 72 anos, especialmente se você já estiver aposentado e sua renda tributável for baixa. Isso não evita a janela de 10 anos, mas torna isento de impostos para os beneficiários.

O seguro de vida se torna uma ferramenta ainda mais valiosa porque oferece um benefício isento de imposto de renda e pode ser deixado diretamente para um fundo ou para seus filhos.

Revise suas designações de beneficiário se você tiver um fundo listado como beneficiário de seu(s) IRA(s). Sob a nova lei, um fundo pode ser ainda menos vantajoso como beneficiário de um IRA do que antes.

Considere tornar uma instituição de caridade a beneficiária de seu IRA ou contas de aposentadoria, em vez de deixar o dinheiro por meio de seu testamento ou confiança.

Após um ano negativo no mercado, converta para um Roth IRA para capturar o crescimento futuro isento de impostos a preços deprimidos. Para os beneficiários, receber uma distribuição de um IRA herdado após um ano negativo no mercado pode resultar em menos impostos agregados em um período de 10 anos.

O ponto principal é que o planejamento relacionado a IRAs, Roth IRAs e IRAs herdados, incluindo designações de beneficiários, é mais importante agora do que nunca.

Considere sentar-se com seu consultor tributário e/ou consultor financeiro para discutir quais opções estão disponíveis para atingir seus objetivos.

Fonte: US News

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